Internal Control Memo

A avaliação do controle interno supõe que todos os processos já foram adequadamente documentados. Ela é feita em cinco principais etapas: 1. Identificação dos riscos nos processos ; 2. Identificação dos controles internos (resposta aos riscos) ; 3. Avaliação do desenho do processo e dos controles internos existentes ; 4. Teste da eficácia dos controles internos existentes. 5. Documentação do ICM que é um relatório de diagnóstico e de recomendações sobre os controles internos e os controles adicionais a serem implantados.

Serviços correlatos:

• Avaliação do desenho dos controles internos de determinado(s) processo (s).
• Testes dos controles internos.
• Documentação de riscos residuais (não mitigados).
• Documentação de propostas de controles internos adicionais.
• Relatório sobre o desenho e/ou a eficácia dos controles internos.

Última atualização: 6 de Fevereiro de 2022.