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Auditoria e revisão

Metodologia de auditoria e revisão

Nossa metodologia de auditoria e revisão tem três principais objetivos:

  1. Comunicar de forma efetiva e antecipada com a administração sobre todos os assuntos relevantes da auditoria.
  2. Agregar valor ao cliente durante a fase inicial da auditoria entregando relatórios para a tomada de decisão.
  3. Promover e incentivar a adoção das melhores práticas de governança, gestão dos riscos e de controle interno.

O diferencial da nossa metodologia de auditoria consiste na entrega de 8 relatórios, como conclusão dos nossos serviços.

Atividade Relatório Principais normas de auditoria aplicáveis (NBC TAs / ISAs)
AP – Accounting Principles 1. Práticas contábeis 230, 300, 315, 320, 330, 720
BP – Business Processes 2. Processos 230, 240, 250, 265, 300, 315, 330, 402
IT – Information Technology 3. Tecnologias de informação 230, 265, 300, 315, 330
FR – Financial Risks 4. Gestão dos riscos financeiros 230, 265, 300, 315, 330, IAPN1000, 570
TP – Tax Practices 5. Impostos 230, 265, 300, 315, 330
RM – Risk Map 6. Cartografia de riscos 230, 240, 265, 300, 315
AR – Audit Report 7. Parecer de auditoria EC, 200, 230, 320, 330, 450, 500, 505, 510, 520, 530, 540, 550, 560, 570, 580, 700, 701, 705, 706, 710, 720
ML – Management Letter 8. Recomendações EC, 200, 260, 265

Os 6 primeiros relatórios (AP, BP, IT, FR, TP e RM) são entregues ao cliente durante a fase de planejamento da auditoria. Os dois últimos relatórios, o parecer de auditoria (AR) e a carta com recomendações (ML) são entregues ao cliente após a conclusão dos serviços como em qualquer processo de auditoria.

Nossa metodologia de auditoria é moderna, abrangente, organizada, transparente e sequencial.

Processo de auditoria (Metodologia)

Uma parte bastante relevante do trabalho é executada antes do fechamento das demonstrações financeiras e permite levantar vários pontos de auditoria e oportunidades de melhoria dos processos e dos controles internos antes do fechamento. Nossa metodologia permite antecipar a resolução de vários pontos de auditoria, mesmo que eles sejam ainda imateriais para fins de auditoria.

Nossa metodologia de auditoria em oito etapas e relatórios sequenciais tem objetivos claros e contrasta com as metodologias de auditoria que focam apenas na “asseguração” dos usuários com relação às demonstrações financeiras auditadas. Nós vamos além, procurando agregar o máximo de valor aos nossos clientes como resultado das horas incorridas em campo durante o processo de auditoria.

Outro aspecto relevante, é que nossa metodologia de auditoria está perfeitamente alinhada com os objetivos do COSO e cobre todos os seus aspectos relevantes, permitindo assim, promover e participar de um processo de melhoria continua da governança, da gestão dos riscos e dos controles  internos dentro das organizações.

Metodologia Triakis versus COSO

Optamos por representar nossa metodologia como um OCTAEDRO TRIAKIS. Cada pirâmide do TRIAKIS representa uma das 8 dimensões chaves da nossa metodologia da auditoria.

Metodologia de auditoria TRIAKIS

Escopos de auditoria

Em aplicação das normas internacionais de auditoria existem três principais escopos de auditoria: 1. Auditoria, 2. Revisão e 3. Procedimentos previamente acordados. Nossa metodologia pode ser adaptada às suas necessidades, conforme apresentado a seguir.

Para maiores informações baixe agora a apresentação da nossa Metodologia de auditoria TRIAKIS.

Auditoria (Asseguração razoável)

O objetivo de uma auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações financeiras de uma empresa por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a emissão por um auditor independente de um “relatório de asseguração” (parecer de auditoria) que representa uma opinião sobre a adequada apresentação das demonstrações financeiras como um todo, em conformidade com as práticas contábeis aplicáveis.

Num trabalho de “auditoria” de demonstrações financeiras o auditor emite um relatório expressando uma opinião asseguração na forma positiva, chamada “asseguração razoável”.

Exemplo de opinião de auditoria (“asseguração razoável”)

“Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Companhia ABC em 31 de dezembro de 20X1, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.” (Fonte: NBC TA 700, 17 de junho de 2016)

Revisão (Asseguração limitada)

O objetivo de uma revisão das demonstrações financeiras é permitir ao auditor independente afirmar se, com base em procedimentos que não fornecem toda a evidência que seria exigida em uma auditoria independente, tomou conhecimento de algum fato que o leve a acreditar que as demonstrações financeiras não tenham sido elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com as práticas contábeis aplicáveis.

Os trabalhos de revisão podem ser prestados por exemplo para avaliar se os critérios contábeis adotados nas demonstrações financeiras de uma empresa estão de acordo com com as práticas contábeis aplicáveis para o atendimento de eventuais requisições da matriz ou atendimento a órgãos reguladores. O alcance de um trabalho de revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria.

Num trabalho de “revisão” o auditor emite um relatório expressando uma opinião de asseguração na forma negativa, chamada “asseguração limitada”. O trabalho de revisão fornece um nível de segurança limitada que é inferior ao nível de segurança oferecido por uma auditoria.

Exemplo de opinião de revisão (“asseguração limitada”) de acordo com a NBC TG 1000 (Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas)

“Com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que essas demonstrações contábeis não apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Companhia ABC em 31 de dezembro de 20X1, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis aplicáveis às pequenas e médias empresas.” (Fonte: NBC TR 2400).

Procedimentos previamente acordados

Os trabalhos de procedimentos previamente acordados consistem na execução de procedimentos sobre informações contábeis e não contábeis, acordados entre o auditor independente, a entidade e, eventualmente, terceiros, com a consequente emissão de um relatório confidencial com as descobertas de fatos especificamente constatados, chamado “relatório com constatações factuais” que fica restrito às partes que aceitaram os procedimentos a serem aplicados. Como o auditor independente se limita a emitir um relatório com suas constatações decorrentes da aplicação de procedimentos previamente acordados, não é fornecida nesse tipo de trabalho ao cliente nenhuma asseguração. Os trabalhos são executados de acordo com a NBC TSC 4400.

Qualificações e habilitações de auditoria

Nossos serviços são executados por profissionais do mais alto padrão técnico de auditoria.

Nossos profissionais são registrados no Conselho Regional de Contabilidade do estado de São Paulo (CRC-SP) e no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI).

Nossas habilitações de auditoria incluem qualificação técnica geral (QTG) para realizar auditorias e habilitações específicas para atuar em auditorias de instituições reguladas pelo Banco Central do Brasil (BCB) e em auditoria de instituições reguladas pela Superintendência de Seguros Privados (SUSEP).

Outros serviços de auditoria e/ou revisão

Parecer técnico

Emissão de pareceres e notas técnicas sobre assuntos contábeis complexos (instrumentos financeiros, contabilidade de hedge, arrendamentos, combinação de negócios etc).

Laudos

Emissão de laudos a valor contábil para fins de incorporação de empresas.

Due Diligence contábil

Prestamos serviços de apoio no processo de compra de empresas ou unidades de negócios que envolvem revisão e análise das demonstrações financeiras e das operações do vendedor, executando procedimentos de auditoria previamente acordados com o comprador. O foco do trabalho é identificar possíveis problemas que possam ter impactos sobre o valor da transação ou as operações futuras.

Perícias, contencioso e investigações

Prestamos os seguintes serviços:

  • Auditoria de projetos e contratos
  • Análises e perícias, contábeis e financeiras, que podem ser utilizadas em juízo
  • Atuação como expert financeiro e assistência técnica em disputas judiciais ou extrajudiciais
  • Auditoria de fornecedores
  • Investigações de fraudes ou irregularidades
  • Analise de conformidade e adequação à Lei Anticorrupção
  • Criação do programa de Compliance exigido pelo decreto de aplicação da Lei Anticorrupção
  • Assistência perante órgãos regulatórios para atender solicitações e demandas

Relatório de asseguração relacionado sobre sustentabilidade e responsabilidade social

As demonstrações financeiras estão evoluindo na direção de apresentar informações ambientais, sociais e de governança. Ajudamos nossos clientes no cumprimento dessas novas exigências e no desenvolvimento de controles internos sobre a preparação de relatórios não financeiros.

Os nossos serviços incluem:

  • Auditoria, asseguração e validação de relatórios de Sustentabilidade
  • Comparação do relatório com referencias nacionais e internacionais
  • Consultoria de conteúdo e assistência na elaboração de Relatório de Sustentabilidade
  • Implementação dos indicadores GRI (Global Reporting Initiative)
  • Treinamentos relacionados ao tema

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